एनपीए, या, गैर-निष्पादित परिसंपत्तियां वे ऋण हैं जो चुकौती समय पूरा होने के बाद लंबे समय तक अवैतनिक रह गए हैं। ऐसी संपत्तियों को लंबी अवधि के बाद बैंक की बैलेंस शीट में जोड़ा जाता है। एनपीए वित्तीय संस्थानों को उधार देने के लिए एक तरह का बोझ है।
एनपीए को ऋणदाता का खराब ऋण कहा जाता है जब इसे 90 दिनों के बाद वापस नहीं किया जाता है। आमतौर पर, 90-दिन की अवधि एक मानक अवधि होती है, हालांकि, उधार के समय नियम और शर्तों में उल्लिखित समय अधिक या कम हो सकता है। वित्तीय संस्थान का एनपीए जितना अधिक होगा, संस्थान की ब्याज अर्जित करने की क्षमता उतनी ही कम होगी और अंततः लाभप्रदता कम होगी। एनपीए की गणना के आधार पर इसे सकल एनपीए या नेट एनपीए कहा जाता है।
सकल एनपीए और शुद्ध एनपीए के बीच अंतर
सकल एनपीए और शुद्ध एनपीए के बीच मुख्य अंतर यह है कि सकल एनपीए गैर-निष्पादित संपत्ति है जिसमें मूलधन और ब्याज राशि दोनों शामिल हैं जबकि शुद्ध एनपीए प्रारंभिक राशि से प्रावधानों को घटाने के बाद प्राप्त संपत्ति है।
सकल गैर-निष्पादित परिसंपत्ति की गणना ब्याज और मूलधन दोनों को जोड़कर की जाती है। शुद्ध गैर-निष्पादित परिसंपत्ति की गणना मूल संपत्ति से एक संदिग्ध और खराब ऋण के प्रावधानों को घटाकर की जाती है। दूसरे शब्दों में, शुद्ध एनपीए सकल एनपीए से प्रावधानों पर प्राप्त राशि है।
सकल एनपीए और शुद्ध एनपीए के बीच तुलना तालिका
| तुलना का पैरामीटर | सकल एनपीए | शुद्ध एनपीए |
|---|---|---|
| मूल परिभाषा | ग्रॉस एनपीए मूलधन और उस पर ब्याज जोड़ने पर प्राप्त राशि है। | शुद्ध एनपीए वह राशि है जो सकल एनपीए से प्रावधान घटाकर प्राप्त की जाती है। |
| गणना के लिए सूत्र | सकल एनपीए = (ए1+ ए2+…………….+एन)/ सकल अग्रिम, यहां ए1 से एन व्यक्ति 1 से एन को उधार दी गई राशि है। | शुद्ध एनपीए = (सकल एनपीए- अवैतनिक ऋण से संबंधित प्रावधान) / सकल अग्रिम। |
| वास्तविक नुकसान हुआ | सकल एनपीए वित्तीय संस्थान को हुई वास्तविक हानि नहीं है। | शुद्ध एनपीए वित्तीय संस्थान द्वारा सामना किया जाने वाला वास्तविक नुकसान है। |
| डिफ़ॉल्ट अवधि | संस्था एक ग्रेस पीरियड देती है जिसके बाद मूलधन ब्याज सहित चुकाना होता है, इस अवधि की समाप्ति के बाद यह अनर्जक हो जाता है। | नेट एनपीए कोई ग्रेस पीरियड नहीं देता है। |
| वित्तीय संस्थान पर प्रभाव | सकल एनपीए संस्थान की बाजार छवि और उसके इक्विटी मूल्य को नुकसान पहुंचाता है। | शुद्ध एनपीए कंपनी की तरलता और लाभप्रदता को प्रभावित करता है। |
सकल एनपीए मूलधन और उस पर भुगतान किए जाने वाले ब्याज का योग है। यह दर्शाता है कि भूमि की राशि अवैतनिक होने के संभावित जोखिम पर है। दूसरे शब्दों में, सकल एनपीए सभी एनपीए संपत्तियों का योग है। सकल एनपीए की गणना करने का सूत्र है-
सकल एनपीए = (ए1+ए2+ए3+ए4+……………..+एक)/सकल अग्रिम
यहाँ, A1 से A व्यक्ति 1 से n के लिए ऋण की राशि का प्रतिनिधित्व करता है।
संस्थाएं व्यक्ति को 90 दिनों की छूट अवधि देती हैं जिसके बाद ऋण चुकाने में विफल रहने पर संपत्ति सकल एनपीए बन जाती है। हालांकि, सकल एनपीए ऋण देने वाली संस्था को वास्तविक नुकसान नहीं है बल्कि यह मूलधन और ब्याज दोनों का नुकसान है।
सकल एनपीए का अनुपात कंपनी की संपत्ति की गुणवत्ता को दर्शाता है, अनुपात जितना अधिक होगा, संपत्ति की गुणवत्ता उतनी ही कम होगी। सकल एनपीए के अनुपात को संस्था के कुल अग्रिमों के कुल सकल एनपीए के अनुपात के रूप में परिभाषित किया गया है।
सकल एनपीए सरकारी नीतियों, प्राकृतिक आपदाओं, औद्योगिक बीमारी आदि के खराब कार्यान्वयन के कारण होता है। सकल एनपीए संस्था की सद्भावना या छवि को बदनाम करता है और कंपनी के इक्विटी मूल्य को कम करता है।
शुद्ध एनपीए सकल एनपीए और खराब और संदिग्ध ऋण के प्रावधानों में अंतर है। यह वह राशि है जो तब प्राप्त होती है जब उस व्यक्ति से प्राप्त भुगतान से मूल राशि काट ली जाती है जिसने राशि उधार दी है। नेट एनपीए की गणना निम्न सूत्र द्वारा की जाती है-
शुद्ध एनपीए = (सकल एनपीए- अवैतनिक ऋण के प्रावधान)/सकल अग्रिम
नेट एनपीए कोई ग्रेस पीरियड नहीं देता है, लोन तुरंत नेट एनपीए बन जाता है। नेट एनपीए ऋण देने वाली संस्था को होने वाली वास्तविक हानि है। क्रेडिट संस्थान अवैतनिक ऋण प्रदान करता है और इस प्रकार भुगतान की गई राशि को प्रारंभिक राशि से काट लिया जाता है जो कंपनी को वास्तविक नुकसान देता है।
निवल एनपीए से अग्रिम का अनुपात निवल एनपीए और निवल अग्रिम का अनुपात है। यह संस्था के ऋण की गुणवत्ता और उसके समग्र स्वास्थ्य को मापता है।
शुद्ध एनपीए अवैतनिक ऋणों के प्रावधानों की कम संख्या के कारण होता है। नेट एनपीए की अधिक मात्रा कंपनी की तरलता और लाभप्रदता को प्रभावित करती है। इससे पता चलता है कि कंपनी घाटे में जा रही है।
सकल एनपीए और शुद्ध एनपीए के बीच मुख्य अंतर
- सकल एनपीए मूलधन और ब्याज का योग है जो चुकौती अवधि के बाद अवैतनिक रह जाता है जबकि शुद्ध एनपीए सकल एनपीए से प्रावधानों को घटाने पर प्राप्त राशि है।
- ग्रॉस एनपीए एक ग्रेस पीरियड देता है जिसके बाद लोन चुकाना होता है जबकि नेट एनपीए कोई ग्रेस पीरियड नहीं देता है।
- परिसंपत्ति एक अवधि के बाद सकल एनपीए बन जाती है जबकि यह तुरंत शुद्ध एनपीए बन जाती है।
- संपत्ति 90 दिनों के बाद सकल एनपीए बन जाती है जबकि नेट एनपीए के मामले में ऐसा नहीं है।
- सकल एनपीए संस्था का वास्तविक नुकसान नहीं है जबकि शुद्ध एनपीए वित्तीय संस्थान द्वारा सामना किया जाने वाला वास्तविक नुकसान है।
- सकल एनपीए वित्तीय संस्थान की सद्भावना को बदनाम करता है और इसके इक्विटी मूल्य को भी कम करता है जबकि शुद्ध एनपीए कंपनी की तरलता और लाभप्रदता को प्रभावित करता है।
- सकल एनपीए प्राकृतिक आपदाओं, खराब सरकारी नीतियों और उनके कार्यान्वयन और औद्योगिक रुग्णता के कारण होता है जबकि शुद्ध एनपीए अवैतनिक ऋणों के कम प्रावधानों के कारण होता है।
- सकल एनपीए का उच्च अनुपात इस बात का संकेत है कि ऋण देने वाली संस्था की परिसंपत्ति गुणवत्ता खराब स्थिति में है जबकि शुद्ध एनपीए दर्शाता है कि संस्थान की समग्र वित्तीय स्थिति खराब है।
चाहे वह ग्रॉस एनपीए हो या नेट एनपीए, वे हमेशा कंपनी को खराब तरीके से प्रभावित करते हैं, वे कंपनी को नुकसान का सामना करने के लिए मजबूर करते हैं। बड़े एनपीए कंपनी की छवि पर संभावित नकारात्मक प्रभाव डाल सकते हैं।