आंतरिक लेखा परीक्षा और आंतरिक नियंत्रण के बीच अंतर

किसी भी व्यवसाय में नियंत्रण महत्वपूर्ण है क्योंकि कोई भी कंपनी सफल नहीं हो सकती है यदि उसके नियंत्रण अपर्याप्त या गैर-मौजूद हैं। जब नियंत्रण या जोखिमों के प्रबंधन की बात आती है तो लोग अक्सर दो अवधारणाओं का सामना करते हैं: आंतरिक नियंत्रण और आंतरिक लेखा परीक्षा। सभी व्यावसायिक कार्यों के प्रदर्शन की निगरानी और विनियमन के लिए ये दो सबसे व्यापक रूप से उपयोग किए जाने वाले ढांचे हैं।

आंतरिक लेखा परीक्षा आंतरिक नियंत्रण प्रणाली का एक प्रमुख हिस्सा है। यह कर्मचारियों को जिम्मेदारियां सौंपने की एक प्रणाली है जिसमें एक व्यक्ति के काम की स्वचालित रूप से और स्वतंत्र रूप से दूसरे द्वारा जांच की जाती है। आंतरिक ऑडिट बाहरी ऑडिट से पहले एक प्रक्रिया में कठिनाइयों को लेने और सुधारने के द्वारा प्रशासन और निदेशक मंडल को एक मूल्य वर्धित सेवा प्रदान करते हैं।

आंतरिक लेखा परीक्षा बनाम आंतरिक नियंत्रण

आंतरिक ऑडिट और आंतरिक नियंत्रण के बीच मुख्य अंतर यह है कि वे अपने उद्देश्य, वर्गीकरण, प्रकृति, कार्य सत्यापन और जाँच के समय में भिन्न होते हैं, आगे, आप प्रत्येक शब्द को विस्तार से देखेंगे। आंतरिक ऑडिटिंग और आंतरिक नियंत्रण व्यवसायों को उनके दैनिक कार्यों पर नज़र रखने में सहायता करते हैं। इन शब्दों को अक्सर आपस में बदल दिया जाता है, लेकिन उनके अलग-अलग अर्थ होते हैं।

आंतरिक ऑडिटिंग एक पेशेवर गतिविधि है जो किसी संगठन की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली की सफलता सुनिश्चित करती है। दूसरी ओर, आंतरिक नियंत्रण, एक ऐसी प्रणाली है जिसमें एक नियंत्रण वातावरण और प्रक्रियाएं होती हैं जो फर्म को उसके व्यावसायिक लक्ष्यों को प्राप्त करने में सहायता करती हैं। एक आंतरिक ऑडिट आमतौर पर एक निगम द्वारा चुने गए पेशेवरों के एक समूह द्वारा किया जाता है। आंतरिक लेखा परीक्षकों को कंपनी की संस्कृति, प्रणालियों और प्रक्रियाओं के बारे में विस्तृत जागरूकता की आवश्यकता होती है।

दूसरी ओर, आंतरिक नियंत्रण प्रणाली, कंपनी के प्रबंधन, पर्यवेक्षी कर्मियों और अन्य निदेशक मंडल द्वारा कार्यान्वित और डिजाइन की जाती है। इसके अलग-अलग उदाहरण हैं जैसे कि कर्तव्यों का पृथक्करण, भौतिक नियंत्रण, सुलह, नीतियां और प्रक्रियाएं, लेनदेन और गतिविधि समीक्षा, और सूचना प्रसंस्करण नियंत्रण। कंपनी के प्रबंधन के लिए आंतरिक नियंत्रण एक अलग स्तर है।

आंतरिक लेखापरीक्षा और आंतरिक नियंत्रण के बीच तुलना तालिका

एक आंतरिक लेखा परीक्षा क्या है?

आंतरिक लेखा परीक्षा फर्म की वित्तीय और परिचालन गतिविधियों के पेशेवर मूल्यांकन के लिए लेखा परीक्षा प्रक्रिया को संदर्भित करती है। आंतरिक ऑडिट एक निष्पक्ष सेवा है जो किसी संगठन के आंतरिक नियंत्रण, कॉर्पोरेट प्रथाओं, प्रक्रियाओं और कार्यप्रणाली का आकलन करती है। आंतरिक ऑडिट कंपनी को उस पर लागू होने वाले विभिन्न कानूनों के अनुपालन का आश्वासन देने में सहायता करते हैं।

एक आंतरिक ऑडिट का लक्ष्य किसी संगठन की प्रभावकारिता और परिचालन मानकों का मूल्यांकन करना है। एक संगठन के संचालन, जैसे आदेश देना, वितरण स्वीकार करना और भुगतान करना, नियमों के एक समूह द्वारा नियंत्रित किया जा सकता है। एक आंतरिक ऑडिट का उपयोग यह निर्धारित करने के लिए भी किया जा सकता है कि कार्मिक आंतरिक परिचालन मानकों का पालन कर रहे हैं या नहीं।

आंतरिक ऑडिट सालाना, मासिक या त्रैमासिक रूप से किया जा सकता है। निर्णय संगठन की आवश्यकताओं पर आधारित है। कुछ स्थितियों में, जैसे कि कंपनी अधिनियम 2013 के तहत, एक निगम को एक आंतरिक लेखा परीक्षक नियुक्त करना चाहिए। एक आंतरिक लेखा परीक्षक आंतरिक लेखा परीक्षा आयोजित करते समय विभिन्न मूल्यांकन या विश्लेषण तकनीकों का उपयोग कर सकता है।

आंतरिक लेखापरीक्षा की एक पर्याप्त मात्रा वित्तीय रिपोर्टिंग के ऊपर संगठन के आंतरिक नियंत्रणों पर केंद्रित होती है क्योंकि वे आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी) के करीब होते हैं जो उनके वित्तीय विवरणों का परिणाम देते हैं। लेखांकन और वित्त के अलावा, कई व्यवसाय विभिन्न प्रकार के आकलन या लेखा परीक्षा की आवश्यकता को समझते हैं। अनुपालन, पर्यावरण, सूचना प्रौद्योगिकी, परिचालन और प्रदर्शन ऑडिट कुछ मुख्य क्षेत्र हैं।

आंतरिक नियंत्रण क्या है?

आंतरिक नियंत्रण कंपनी को अपने लक्ष्यों को पूरा करने में सहायता करने के लिए गतिविधियों की निगरानी और विनियमन के लिए प्रशासन द्वारा उपलब्ध तकनीकों और प्रक्रियाओं को सामने लाता है। आंतरिक नियंत्रण वित्तीय और लेखा डेटा की शुद्धता सुनिश्चित करने, जवाबदेही को बढ़ावा देने और धोखाधड़ी को रोकने के लिए कंपनी के प्रोटोकॉल, विनियम और प्रक्रियाएं हैं।

आंतरिक नियंत्रण वित्तीय रिपोर्टिंग वैधता और समयबद्धता को बढ़ाकर परिचालन दक्षता को बढ़ावा दे सकते हैं, साथ ही कानूनों और नियमों का अनुपालन सुनिश्चित कर सकते हैं और श्रमिकों को संपत्ति की चोरी या धोखाधड़ी से सुरक्षित रख सकते हैं। आंतरिक नियंत्रण एक कारण दे सकता है, लेकिन पूर्ण विश्वास नहीं कि किसी संगठन के लक्ष्यों को महसूस किया जाएगा। “उचित आश्वासन” शब्द का अर्थ वृद्धिशील नियंत्रण प्रक्रियाओं को लागू करने की लागत और लाभों द्वारा सीमित उच्च स्तर का दृढ़ विश्वास है।

आंतरिक नियंत्रण की भूमिका आंतरिक नियंत्रण प्रणालियों की पर्याप्तता और प्रभावशीलता का मूल्यांकन करना है और जहां आवश्यक हो वहां सुधार के लिए सिफारिशें देना है। आंतरिक नियंत्रण और कॉर्पोरेट प्रबंधन में आंतरिक ऑडिट अब महत्वपूर्ण हैं क्योंकि 2002 के सरबेन्स-ऑक्सले अधिनियम ने कंपनी के वित्तीय विवरणों की सटीकता के लिए कानूनी रूप से जिम्मेदार ठहराया है।

आंतरिक नियंत्रण तीन प्रकार के होते हैं: जासूसी, निवारक और उपचारात्मक। नियंत्रण नीतियां, प्रक्रियाएं और तकनीकी सुरक्षा उपाय हैं जिनका उपयोग मुद्दों को रोकने और संगठन की संपत्ति की सुरक्षा के लिए किया जाता है।

आंतरिक लेखा परीक्षा और आंतरिक नियंत्रण के बीच मुख्य अंतर

1. आंतरिक ऑडिटिंग का लक्ष्य यह गारंटी देना है कि प्रबंधन नीतियों का पालन किया जाता है, जबकि आंतरिक नियंत्रण का उपयोग धोखाधड़ी और त्रुटियों का पता लगाने के लिए किया जाता है।
2. आंतरिक अंकेक्षण एक प्रकार की गतिविधि है, जबकि आंतरिक नियंत्रण एक प्रकार की प्रणाली है।
3. आंतरिक अंकेक्षण एक निवारक गतिविधि है, जबकि आंतरिक नियंत्रण एक जासूसी गतिविधि है।
4. आंतरिक लेखा परीक्षा में, एक व्यक्ति का कार्य किसी अन्य व्यक्ति द्वारा प्रमाणित किया जाता है; दूसरी ओर, कार्य के प्रत्येक घटक को आंतरिक नियंत्रण में सत्यापित किया जाता है।
5. आंतरिक अंकेक्षण लेन-देन को दर्ज होते ही जांचता है, जबकि आंतरिक नियंत्रण कार्य पूरा होने के बाद उसकी जांच करता है।

निष्कर्ष

कंपनी की सफलता के लिए आंतरिक ऑडिटिंग और आंतरिक नियंत्रण प्रणाली दोनों महत्वपूर्ण हैं। एक आंतरिक ऑडिट गारंटी दे सकता है कि एक कंपनी कानून और नियमों का तुरंत पालन करती है। ऑडिट धोखाधड़ी, बिजली के दुरुपयोग और अन्य परिदृश्यों के जोखिम प्रबंधन में सुरक्षा का एक स्तर और सहायता प्रदान करता है। एक आंतरिक लेखा परीक्षक प्रबंधन को प्रक्रियाओं और वित्तीय विवरणों का तटस्थ मूल्यांकन देता है।

एक आंतरिक लेखा परीक्षक की सेवाओं का उपयोग करके, प्रबंधक अपने परिचालन और वित्तीय प्रदर्शन में सुधार कर सकते हैं।
दूसरी ओर, आंतरिक नियंत्रण, नियंत्रण तंत्र है जिसे कंपनी का प्रबंधन विकसित और कार्यान्वित करता है। यह व्यवसाय के व्यवस्थित और प्रभावी संचालन की सुविधा प्रदान करता है। इसका लक्ष्य यह गारंटी देना है कि प्रबंधन नीतियों का पालन किया जाता है, कि संपत्ति सुरक्षित है, और यह रिकॉर्ड सटीक है।

आंतरिक नियंत्रण और आंतरिक लेखा परीक्षा, सामान्य रूप से, प्रत्येक फर्म के समग्र प्रदर्शन का आकलन करने के लिए महत्वपूर्ण हैं। आंतरिक नियंत्रण की आंतरिक लेखापरीक्षा की तुलना में व्यापक पहुंच होती है क्योंकि पूर्व में बाद वाले को शामिल किया जाता है।