नियंत्रण जोखिम का क्या अर्थ है?: नियंत्रण जोखिम एक असफल नियंत्रण तंत्र के परिणामस्वरूप वित्तीय विवरण में गलत विवरण की संभावना है।
नियंत्रण जोखिम का क्या अर्थ है?
नियंत्रण जोखिम की परिभाषा क्या है? ऑडिटिंग में जोखिम को नियंत्रित करना बहुत महत्वपूर्ण है क्योंकि यह वित्तीय जानकारी के गलत विवरण को रोक सकता है। हालांकि, जब नियंत्रण तंत्र धोखाधड़ी और त्रुटि का पता लगाने में विफल रहता है, तो वित्तीय जानकारी गलत होती है, और निवेशकों को फर्म की वित्तीय स्थिति के बारे में गलत तस्वीर मिलती है।
विशेष रूप से, छोटी फर्मों में जिनके पास लेखा विभाग नहीं हो सकता है, और वित्तीय विवरण अकुशल कार्यबल द्वारा तैयार किए जा सकते हैं, यह संभव है कि आंतरिक नियंत्रण की कमी के कारण गलत विवरण को रोका नहीं जा सकता है या सही नहीं किया जा सकता है।
आइए एक उदाहरण देखें।
उदाहरण
एलेक्स एक छोटी मैन्युफैक्चरिंग फर्म में अकाउंटेंट है। प्रत्येक तिमाही में, वह कंपनी का वित्तीय विवरण तैयार करता है, और संभावित गलत विवरण और गलत जानकारी से बचने के लिए वह विशेष ध्यान देता है। एलेक्स द्वारा अनुसरण की जाने वाली नियंत्रण प्रक्रियाओं में शामिल हैं:
उचित व्यक्ति को उचित कर्तव्यों को संबोधित करना: एलेक्स को इससे नफरत है जब कंपनी के सभी लोग यह सब करते हैं। उनका मानना है कि कर्तव्यों का पृथक्करण आवश्यक है ताकि कार्यों को सही लोगों से कुशलतापूर्वक किया जा सके। इसलिए, वह कर्तव्यों की क्रॉस-चेक करता है, और वह यह सुनिश्चित करता है कि उन्हें प्रत्येक व्यक्ति के कौशल, ज्ञान और अनुभव के आधार पर पूरे कार्यबल में वितरित किया जाए।
उचित दस्तावेज़ीकरण को संबोधित करना: अक्सर, फर्म के कई विभागों में नियोजित एक अनुचित फाइलिंग सिस्टम में खरीद आदेश या ग्राहक चालान खो जाते हैं। एलेक्स प्रलेखन की जांच करता है और सुनिश्चित करता है कि वे विशेष खरीद या बिक्री के अनुरूप हैं। फिर, वह दस्तावेज़ीकरण की एक क्रमांकित प्रणाली का पालन करता है, और वह एक प्रासंगिक स्प्रेडशीट बनाता है ताकि वह मौके पर सभी शून्य दस्तावेज़ आसानी से ढूंढ सके। उन मामलों के लिए जहां इनवॉइस गुम हैं, एलेक्स उस कंपनी को कॉल करता है जिसने मूल रूप से चालान जारी किया था, और वह अपने वित्तीय रिकॉर्ड में रखने के लिए एक प्रति मांगता है।
इन सरल नियंत्रण तंत्रों के साथ, एलेक्स सोचता है कि वह फर्म के वित्तीय विवरणों से संभावित गलत विवरण को समाप्त कर सकता है।
सारांश परिभाषा
नियंत्रण जोखिम परिभाषित करें: नियंत्रण जोखिम का अर्थ उस अवसर से है कि लेखापरीक्षक वित्तीय विवरणों को जारी करने से पहले उन्हें पकड़ नहीं पाएंगे और उन्हें ठीक नहीं करेंगे।