अर्जित आयकर क्रेडिट (EITC) क्या है?
अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी) एक वापसी योग्य कर क्रेडिट है जो कुछ अमेरिकी करदाताओं को डॉलर-दर-डॉलर के आधार पर कर की राशि को कम करके कम आय के साथ मदद करता है। करदाता धनवापसी के लिए पात्र हो सकते हैं यदि उनका कर क्रेडिट वर्ष के लिए उनकी कर देयता से अधिक है।
2020 में अधिनियमित विधान ने माना कि उस वर्ष कई करदाताओं की आय 2019 में COVID-19 आर्थिक संकट और लॉकडाउन के कारण उनकी आय से कम थी; यह कानून करदाताओं को उनकी 2019 या 2020 की आय पर उनके 2020 कर रिटर्न पर दावा किए गए EITC को आधार बनाने की अनुमति देता है।
2021 के टैक्स रिटर्न के लिए, कानून कुछ EITC नियमों को उदार बनाता है और अधिक निःसंतान करदाताओं के लिए एक बढ़ा हुआ EITC उपलब्ध कराता है।
मुख्य बिंदु
- अर्जित आयकर क्रेडिट (ईआईटीसी) एक वापसी योग्य कर क्रेडिट है जिसका उपयोग कम आय वाले श्रमिकों के वेतन के पूरक के लिए किया जाता है और सामाजिक सुरक्षा करों के प्रभाव को ऑफसेट करने में मदद करता है।
- EITC केवल कम या मध्यम आय वाले करदाताओं के लिए उपलब्ध है, चाहे उनके पास योग्य आश्रित हों या नहीं।
- EITC के लिए पात्र होने के लिए, करदाता को कर वर्ष के दौरान आय अर्जित करनी चाहिए। हालाँकि, निवेश आय एक निर्दिष्ट स्तर से अधिक नहीं हो सकती है।
- 2021 के अमेरिकी बचाव योजना अधिनियम (एआरपीए) ने 2021 कर वर्ष के लिए कई ईआईटीसी नियमों को संशोधित किया।
अर्जित आयकर क्रेडिट (EITC) को समझना
अर्जित आय कर क्रेडिट (ईआईटीसी), जिसे अर्जित आय क्रेडिट (ईआईसी) भी कहा जाता है, को कम आय वाले श्रमिकों के वेतन के पूरक और सामाजिक सुरक्षा करों के प्रभाव को ऑफसेट करने में मदद करने के लिए “कार्य बोनस योजना” के रूप में माना गया था। इसे गरीबी-विरोधी कर लाभ के रूप में देखा जाना जारी है।
EITC केवल कम या मध्यम आय वाले करदाताओं के लिए उपलब्ध है, चाहे उनके पास योग्य आश्रित हों या नहीं। 2021 के लिए क्रेडिट का दावा करने के लिए, एक व्यक्तिगत करदाता (या यदि करदाता विवाहित है, व्यक्ति या उनके पति या पत्नी, संयुक्त रूप से फाइल कर रहे हैं) की आयु कम से कम 19 वर्ष होनी चाहिए और संयुक्त राज्य में आधे से अधिक समय तक रहना चाहिए। कर वर्ष।
आम तौर पर, 2021 के लिए, योग्य आश्रितों में 19 वर्ष से कम आयु के आश्रित बच्चे, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र या विकलांग आश्रित शामिल होते हैं। करदाता की फाइलिंग स्थिति और आश्रितों की संख्या के अनुसार क्रेडिट प्रतिशत, आय कैप और क्रेडिट राशि भिन्न होती है। ये कारक आय चरणबद्ध सीमा को भी निर्धारित करते हैं जिस पर क्रेडिट शून्य हो जाता है। फेज़आउट रेंज के लिए अधिकतम सीमा से अधिक क्रेडिट की अनुमति नहीं है।
क्योंकि कई करदाताओं की 2021 की आय आर्थिक संकट के कारण उनकी 2019 की आय से कम थी, 2021 के टैक्स रिटर्न पर दावा किया गया EITC 2019 की आय पर आधारित हो सकता है यदि वे आय अधिक है।
EITC के लिए पात्र होने के लिए, एक करदाता के पास आय होनी चाहिए, लेकिन एक निर्दिष्ट स्तर से अधिक निवेश आय नहीं हो सकती है, जो 2021 के लिए $10,000 पर निर्धारित है। योग्यता आश्रितों के संबंध में आयु, संबंध और निवास की आवश्यकताएं भी लागू होती हैं। क्रेडिट डॉलर के लिए डॉलर के आधार पर कर की राशि को कम करता है। यदि EITC की राशि करदाता द्वारा देय कर की राशि से अधिक है, तो करदाता धनवापसी के लिए पात्र हो सकता है।
EITC व्यक्तिगत करदाताओं के लिए उपलब्ध सबसे महत्वपूर्ण टैक्स क्रेडिट में से एक है। 2021 में ईआईटीसी के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, करदाता को पूरे वर्ष के लिए अमेरिकी नागरिक या निवासी विदेशी होना चाहिए और कर रिटर्न की नियत तारीख तक एक वैध सामाजिक सुरक्षा संख्या होनी चाहिए। कर रिटर्न पर दावा किया जा सकता है कि क्रेडिट की राशि कर वर्ष के लिए करदाता की वार्षिक अर्जित आय, दाखिल करने की स्थिति और योग्य आश्रितों की संख्या पर निर्भर करती है।
ईआईटीसी का उदाहरण
एक वापसी योग्य कर क्रेडिट करदाता की देयता, डॉलर के लिए डॉलर के मूल्य को कम कर देता है, और यदि देयता शून्य से कम हो जाती है तो धनवापसी में परिणाम होता है। उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति जिसके पास $2,900 का कर बिल है और वह $529 के क्रेडिट का दावा कर सकता है, उस पर $2,371 ($2,900 – $529 = $2,371) का बकाया होगा। वह कम राशि वह कुल राशि है जो करदाता को वर्ष के लिए आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को चुकानी होगी। यदि किसी करदाता की कुल कर देयता $1,000 है और उसका क्रेडिट $1,500 है, तो करदाता को $500 की वापसी का हकदार होना चाहिए।
EITC के लिए योग्यता
EITC के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, करदाता की अर्जित आय और समायोजित सकल आय (AGI) निश्चित आय सीमा से कम होनी चाहिए। 2021 कर वर्ष के लिए, एकल या विवाहित करदाता के लिए आय स्तर, क्रेडिट राशि और निवेश आय की सीमा अलग-अलग होती है, जो घर में योग्य आश्रितों की संख्या के आधार पर भिन्न होती है, और नीचे दी गई तालिका में दिखाई जाती है:
| 2021 अर्जित आयकर क्रेडिट योग्यता | |||
|---|---|---|---|
| दावा किए गए बच्चे या रिश्तेदार | अधिकतम समायोजित सकल आय (एजीआई) (एकल, परिवार का मुखिया, विधवा या विवाहित अलग से फाइलिंग*) | अधिकतम एजीआई (शादीशुदा फाइलिंग संयुक्त रूप से) | ईआईटीसी सीमा |
| 0 | $21,430 | $27,380 | $1,502 |
| 1 | $42,158 | $48,108 | $3,618 |
| 2 | $47,915 | $53,865 | $5,980 |
| 3 | $51,464 | $57,414 | $6,728 |
*विवाहित फाइलिंग के तहत अलग से ईआईटीसी का दावा करने वाले करदाताओं को 2021 के अमेरिकी बचाव योजना अधिनियम (एआरपीए) में विशेष नियम के तहत पात्रता आवश्यकताओं को पूरा करना होगा।
जैसा कि ऊपर दी गई तालिका में दिखाया गया है, 2021 में 21,430 डॉलर से कम कमाई करने वाले आश्रितों वाला एक एकल फाइलर एजीआई के आधार पर $ 1,502 तक के ईआईटीसी के लिए पात्र है। दूसरी ओर, एक विवाहित करदाता और पति/पत्नी संयुक्त रूप से फाइल कर रहे हैं, जिनके दो बच्चे हैं जो योग्य आश्रित हैं, यदि 2021 में युगल की कुल अर्जित आय $53,865 से कम है, तो वे $6,728 के अधिकतम EITC तक का दावा कर सकते हैं।
इसके अलावा, आईआरएस यह निर्धारित करता है कि कर वर्ष 2021 में ईआईटीसी के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, निवेश आय $10,000 से अधिक नहीं होनी चाहिए।
2021 से शुरू होकर, करदाता जो अलग से फाइलिंग कर रहे हैं, इस क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं बशर्ते कि वे एआरपीए के तहत पात्रता आवश्यकताओं को पूरा करते हों। कर कानून पादरियों और विदेशों में तैनात सेना के सदस्यों के लिए विशेष ईआईटीसी नियम प्रदान करता है, और प्यूर्टो रिको, गुआम और अमेरिकी समोआ में लागू कर कानूनों के साथ क्रेडिट का समन्वय करने वाले विशिष्ट नियम।
2021 टैक्स रिटर्न के लिए EITC में बदलाव
जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, ARPA ने 2021 कर वर्ष के लिए कई EITC नियमों को संशोधित किया और, विशेष रूप से, बिना योग्यता आश्रितों वाले करदाताओं के लिए EITC की राशि और पात्रता नियमों में वृद्धि की।
जैसा कि घोषित किया गया है, सभी पात्र करदाताओं के लिए चरणबद्ध सीमाओं और क्रेडिट सीमाओं के साथ, मुद्रास्फीति के कारण 2021 आय सीमा में वृद्धि हुई है। योग्य आश्रितों वाले करदाताओं के लिए क्रेडिट और चरणबद्ध दरें 7.65% से बढ़कर 15.3% हो गईं; क्रेडिट के लिए अधिकतम अर्जित आय राशि और चरणबद्ध राशि क्रमशः बढ़कर $9,820 और $11,610 हो गई। इसके अलावा, 2021 में, कानून ने करदाताओं के लिए आयु सीमा को कम करके 19 कर दिया और निवेश आय की सीमा को $ 3,650 से बढ़ाकर $ 10,000 कर दिया।
वर्तमान पारिवारिक कानून अभ्यास के साथ अधिक संगत नए नियम ईआईटीसी को अलग से दाखिल रिटर्न पर अनुमति देते हैं यदि कानूनी समझौतों और रहने की व्यवस्था से संबंधित आवश्यकताओं को पूरा किया जाता है। इसके अलावा, 2020 रिटर्न के लिए विशेष आर्थिक संकट राहत नियम के समान, 2021 कर वर्ष के लिए दाखिल किए गए रिटर्न को 2019 या 2021 के लिए करदाता की आय पर क्रेडिट को आधार बनाने की अनुमति है।
टैक्स क्रेडिट और टैक्स कटौती के बीच अंतर क्या है?
एक टैक्स क्रेडिट डॉलर-दर-डॉलर के आधार पर आपके द्वारा देय कर की राशि को कम करता है। उदाहरण के लिए, $1,000 टैक्स क्रेडिट का अर्थ है कि आप पर करों में $1,000 कम बकाया है। इसके विपरीत, कर कटौती आपकी कर योग्य आय को कम करती है। यदि आपकी कर योग्य आय $1,000 कम हो जाती है और आप 24% टैक्स ब्रैकेट में हैं, तो आप करों में $240 की बचत करेंगे।
आप निवेश में कितनी आय अर्जित कर सकते हैं और फिर भी EITC ले सकते हैं?
2021 करों के लिए, आप जो अधिकतम निवेश आय अर्जित कर सकते हैं, वह $3,650 से बढ़कर $10,000 हो गई है।