कर योग्य आय और समायोजित सकल आय के बीच अंतर

प्राचीन मिस्र में कराधान 3000 ईसा पूर्व से 2800 ईसा पूर्व तक लागू किया गया था। वास्तव में, इसे विशेष रूप से उत्पत्ति के पुराने पवित्रशास्त्र खंड में संदर्भित किया गया है। फ़ारसी राजवंश ने 500 ईसा पूर्व में एक नियंत्रित कर व्यवस्था बनाई, जबकि भारत में मुस्लिम विजेताओं ने 11 वीं सहस्राब्दी में करों को लागू किया, जिसे अंततः निरस्त कर दिया गया।

कर योग्य आय और समायोजित सकल आय के बीच अंतर

कर योग्य आय और समायोजित सकल आय के बीच मुख्य अंतर यह है कि सकल आय कोई भी राजस्व है जिसे आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) के तहत करों से स्पष्ट रूप से बाहर नहीं रखा गया है। जबकि आपकी कर योग्य आय का वह हिस्सा जो कराधान के लिए अतिसंवेदनशील लगता है, उसे कर योग्य राजस्व कहा जाता है। कुल कर योग्य आय का निर्धारण करने के लिए वार्षिक राजस्व के खिलाफ छूट हटा दी जाती है।

कर योग्य आय आपकी एजीआई सामान्य छूट या मद में कटौती की राशि से कम है, जो भी अधिक हो, साथ ही योग्य कॉर्पोरेट आय कटौती, यदि उपयुक्त हो। सीमांत कर की दर आपकी कर योग्य आय द्वारा निर्धारित की जाएगी। व्यक्तिगत और निर्भर छूट, जो व्यक्तिगत कर योग्य आय को कम कर सकती थी, को 2018 से 2025 के बीच टैक्स कट एंड जॉब्स एक्ट के हिस्से के रूप में निरस्त कर दिया गया था।

इसमें धन, भूमि और प्राप्त श्रम के मूल्य सहित राजस्व की सभी धाराएँ शामिल हैं। भुगतान निर्धारित होने से पहले, संशोधनों और कटौती के माध्यम से सकल आय कम हो जाती है। मजदूरी, ग्रेच्युटी, ब्याज, रॉयल्टी, किराया और सेवानिवृत्ति लाभ सभी सकल आय के घटकों के उदाहरण हैं। 401 (के) योगदान, चिकित्सा व्यय खाता भागीदारी, और शैक्षिक व्यय बहिष्करण के प्रमुख उदाहरण हैं जो समायोजित सकल आय को कम करते हैं।

कर योग्य आय और समायोजित सकल आय के बीच तुलना तालिका

कर योग्य आय क्या है?

आम आदमी के शब्दों में, कर योग्य आय आपकी एजीआई माइनस व्यय मदबद्ध व्यय है जिसे आप एकत्र करने के योग्य हैं या आपकी बंधक ब्याज कटौती। आपका एजीआई कई अन्य “उपरोक्त” कमाई संशोधनों का परिणाम है, जिसमें एक योग्य व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (आईआरए), स्नातक ऋण चुकौती, और स्वास्थ्य देखभाल व्यय खातों में विशिष्ट योगदान शामिल हैं। इन मूल कटौती सीमाओं को पार करने के लिए, एक करदाता को चिकित्सा व्यय, धर्मार्थ दान, निष्क्रिय आय और अन्य योग्य मद में कटौती के काफी अनुपात की आवश्यकता होगी।

हालांकि, करदाता अपनी पंजीकरण स्थिति के आधार पर वैधानिक कटौती का दावा कर सकते हैं या पूरे वर्ष में खर्च की जाने वाली प्रभार्य लागतों का विवरण दे सकते हैं। आप अपने खर्चों को कम नहीं कर सकते हैं और एक ही समय में मानक छूट ले सकते हैं। परिणामस्वरूप, आपकी कर योग्य आय की गणना की जाती है। यह देखते हुए कि टीसीजेए ने 2018 में पहले की तुलना में इन छूटों को लगभग चौगुना कर दिया था, मानक कटौती का उपयोग करके अक्सर एक प्रतिभागी के अर्जित लाभ को आइटमिंग से अधिक घटा दिया जाता है।

व्यक्तिगत कर रिटर्न के लिए अपनी रिपोर्टिंग श्रेणी स्थापित करने के लिए, आपको पहले अपनी कर योग्य आय की पहचान करनी होगी। बशर्ते आप अविवाहित हों, यदि आप एक योग्य व्यक्ति के लिए रखरखाव और आवास व्यय के आधे से अधिक को कवर करते हैं, तो आपको एकल कमाने वाले या निवास के प्रमुख के रूप में अपने रिटर्न की रिपोर्ट करनी होगी। यदि आप विवाहित हैं, तो संभवतः आप एक साथ विवाहित फाइलिंग के रूप में फाइल करना चाहेंगे। हालाँकि, कुछ प्रतिबंधित परिस्थितियाँ हैं जिनमें व्यक्तिगत रूप से विवाहित फाइलिंग के रूप में दाखिल करना सही लग सकता है।

समायोजित सकल आय क्या है?

सकल आय जिसमें आयकर विभाग किसी व्यक्ति के देय कर का निर्धारण करता है, संदर्भ स्थान है। यह किसी भी स्वीकार्य कटौती को छोड़कर सभी संसाधनों से आपकी कुल आय है। इसमें आय, वेतन, बोनस और विवेक से उत्पन्न नकदी के साथ-साथ पुरस्कारों से विरासत में मिली संपत्ति और प्रतिभूतियों, रॉयल्टी और गेमिंग जीत पर वापसी दोनों शामिल हैं। यह निगम की शुद्ध बिक्री और बेची गई वस्तुओं की लागत के बीच का अंतर है। इसमें धन, वेतन और लाभ, प्रोत्साहन, लाभ, गिरवी, पट्टे, कॉपीराइट, पेंशन, कंपनी आय, आयकर रिफंड, और कॉर्पोरेट और सहयोग शेयर शामिल हैं।

यह पूंजीगत आय और मूल्यह्रास को भी ध्यान में रखता है। कुछ सेवानिवृत्ति खाता संवितरण, जैसे अनिवार्य न्यूनतम वितरण और अक्षमता कवरेज आय, सकल आय की गणना में परिलक्षित होते हैं। सकल व्यावसायिक आय केवल स्व-नियोजित व्यक्तियों, कंपनी उद्यमियों और उद्यमों के लिए सकल राजस्व के बारे में नहीं है। वैकल्पिक रूप से, फर्म द्वारा उत्पन्न कुल धन संगठन व्यय या सकल लाभ के लिए कम अनुमेय है।

शुद्ध व्यावसायिक आय एक निगम के संस्थापक की सकल आय का वर्णन करने के लिए इस्तेमाल किया जाने वाला शब्द है। दूसरी ओर, सकल आय में और भी बहुत कुछ शामिल हो सकता है; प्रभावी रूप से, वह सब कुछ जिसे आईआरएस द्वारा विशेष रूप से कर-मुक्त घोषित नहीं किया गया है। बाल रखरखाव भुगतान, अधिकांश तलाक भुगतान, शारीरिक नुकसान के लिए दंडात्मक हर्जाना, पूर्व सैनिकों की पात्रता, सहायता, कामगारों का पारिश्रमिक, और अतिरिक्त सहायता आय सभी कर-मुक्त आय के उदाहरण हैं। हालांकि वे कर योग्य नहीं हैं, इस प्रकार के लाभ आपकी सकल आय में परिलक्षित नहीं होते हैं।

कर योग्य आय और समायोजित सकल आय के बीच मुख्य अंतर

1. कर योग्य आय कम लागत वाली व्यावसायिक इकाई द्वारा उत्पन्न धन है। इसके विपरीत समायोजित सकल आय एक प्राप्तकर्ता की कर योग्य आय है जिसमें सभी खरीद क्षमता श्रेणियां शामिल हैं।
2. करदाताओं पर लगाए गए सभी शुल्क उनकी कर योग्य आय पर आधारित हैं। दूसरी ओर, व्यक्तिगत कर अपेक्षित सकल आय के आधार पर लगाए जाते हैं।
3. कर योग्य आय संस्था के परिचालन व्यय से कटौती की अनुमति देती है। दूसरी ओर, समायोजित सकल आय को एक इकाई की कटौती पर विचार करने की आवश्यकता है।
4. कर कटौती में दान के लिए दान, चिकित्सा व्यय, असुरक्षित ऋण और सेवा शुल्क शामिल हैं। रोजगार, पूंजीगत लाभ, सावधि जमा ब्याज, फर्म टर्नओवर, आदि एजीआई के उदाहरण हैं।
5. कर योग्य आय में कॉर्पोरेट परिव्यय से सकल आय को कम करके एक संगठन की कर योग्य आय की गणना की जाती है। जबकि एजीआई में, किसी भी कटौती से पहले बनाए गए कुल आईआरसी द्वारा स्पष्ट रूप से बाहर किए गए लोगों को बचाते हैं।

निष्कर्ष

राष्ट्रीय आयकर वारंट में पेशेवर कटौती समय-समय पर जांच करती है, मुख्य रूप से जबकि कराधान सरकार की वित्तीय प्रणाली का सबसे बड़ा घटक है, जो ज्यादातर मद में कटौती के कारण होता है। छूट इसके डिजाइन का एक महत्वपूर्ण हिस्सा हैं। समायोजित सकल आय के रूप में ज्ञात कर नियमों द्वारा निर्धारित व्यक्तिगत आय के संग्रह के 90% से अधिक को बाद के वार्षिक आयकर विवरणों पर मान्यता दी गई है।

फिर भी, कुल के एक अंश से थोड़ा अधिक ही “कर योग्य आय” का गठन करता है, अर्थात, किसी भी सीमांत राजस्व राशि के लिए अतिसंवेदनशील है। शेष का अधिकांश भाग व्यक्तिगत भत्तों और आवासीय या गैर-छूट द्वारा वर्जित है। कर योग्य रूपों पर व्यक्तिगत कटौती ने समायोजित सकल आय को $91.9 बिलियन या 22.5 आधार अंकों से कम कर दिया।